納稅調整項目明細表怎么填，a105000納稅調整項目明細表怎么填？

建議在企業(yè)所得稅匯算清繳時，對于《A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表》的填報，可以參考以下填報建議：

“賬載金額”列填報的是全年計提的職工薪酬，包括正常計提的現(xiàn)金及非現(xiàn)金形式的職工薪酬。為了確保職工薪酬計提的準確性，需要對“應付職工薪酬”金額與各“成本、費用”中與職工薪酬相關的部分進行勾稽比對，以避免漏記的情況發(fā)生。

"實際發(fā)生額"列中填報的是全年實際支付的職工薪酬，以及在截止匯算清繳日之前支付的上年度計提的職工薪酬。

在報表中，“稅收金額”列的填報內容是指全年實際發(fā)生的可以在稅前扣除的金額。通常，這個金額是指與職工薪酬賬面金額對應的實際支付金額。然而，如果12月份計提的職工薪酬等項目在年終匯算清繳日之前還未實際支付，那么這部分未支付的金額不會計入“稅收金額”中。

"項目"列中的"一、工資薪金支出"包含員工自行承擔的社會保險、公積金等支出。

“其中：股權激勵”部分，我們將為員工提供股票期權或股份獎勵作為激勵措施，以激勵員工為公司的發(fā)展和增長做出貢獻。

“賬載金額”列應根據(jù)會計準則規(guī)定的相關成本費用進行填報；

填報“實際發(fā)生額”和“稅收金額”時，需要根據(jù)本年實際行使股權時的公允價格與激勵對象實際支付價格的差額和數(shù)量進行計算。在股權實際行使之前，應將這兩項金額填報為“0”。

扣除率計算的扣除項目是以工資薪金支出為計算基數(shù)得出的。

如果某一年度無法完全扣除按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費，可以結轉至以后的年度繼續(xù)扣除。

企業(yè)需要承擔各類基本社會保障性繳款和住房公積金等費用。

在填報過程中，需要注意以下幾點：

通常情況下，如果員工的薪酬在當年度已經(jīng)全部支付并按時繳納了稅款，那么在年終稅務結算時通常不會出現(xiàn)需要進行納稅調整的情況。

在匯算清繳時，如果職工薪酬當年度計提的金額沒有完全支付或進行沖回，那么在填報“實際發(fā)生額”和“稅收金額”的時候，需要扣除這部分未支付或沖回的金額。

日常購買補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險時，需要留意有關扣除比率5%的要求。

根據(jù)給定的關鍵詞，可以寫一篇財稅方面的文章，以企業(yè)所得稅匯算清繳為主題，介紹相關的稅法、會計和財務知識。文章可以從企業(yè)所得稅的基本概念、稅法政策和在會計和財務方面的影響等方面展開。